De aangifte erfbelasting is een activiteit waarbij veel onbekende woorden voorkomen. Omdat je er niet vaak mee te maken zal hebben komen de woorden onbekend over. Wat is een F-biljet dan? In het notarieel woordenboek vind je alle uitleg.
Wat is een belastingdienst?
De belastingdienst is een uitvoeringsorganisatie van de Rijksoverheid. Ook wel de fiscus genoemd. De dienst is belast met het innen van belastingen en het verwerken van toeslagen.
De Belastingdienst houdt zich bezig met alle soorten belastingen, zowel voor ondernemers als voor particulieren. Voor het publiek bekende onderdelen zijn bijvoorbeeld De Belastingtelefoon. Je hebt onder andere met ze te maken als je een eigen bedrijf hebt, bij de schenkbelasting / erfbelasting of de hypotheekrenteaftrek.
Belastingaangifte doe je bij de Belastingdienst. Deze aangifte is een verklaring van de belastingplichtige. Aan de hand hiervan kan de Belastingdienst de verschuldigde belasting vaststellen.
Je betaalt belasting over jouw inkomen, over financiële belangen in een vennootschap en over jouw spaargeld en beleggingen. Om belasting te betalen of terug te krijgen moet je elk jaar belastingaangifte doen.
Iedereen in Nederland is verplicht om belasting te betalen. Sommige belastingen betaal je direct wanneer je een product koopt, zoals accijns en btw. Bij inkomstenbelasting bereken je pas achteraf wat je echt aan belasting moet betalen. Hiervoor moet je belastingaangifte doen. Je ontvangt een uitnodiging van de Belastingdienst als je aangifte moet doen.
Wat is het ik-opa-testament?
Het ik-opa-testament of ik-oma-testament is een testament waarbij de grootouder een deel van zijn of haar vermogen nalaat aan de kleinkinderen in de vorm van een legaat , en de rest van zijn/haar vermogen nalaat aan de kinderen.
In het testament staat daarnaast dat het legaat pas na het overlijden van de kinderen opeisbaar is. De kinderen van de grootouder zijn dus erfgenamen en de kleinkinderen krijgen een vorderingsrecht op de kinderen.
Met een ik-opa-testament kun je erfbelasting besparen, omdat je daarmee dubbele betaling van erfbelasting kunt voorkomen. De notaris kan je daarover adviseren. Het is alleen relevant als je een zodanige erfenis hebt dat je alle vrijstellingen erin kunt gebruiken.
Wat is dertig dagenclausule?
De 30-dagenclausule is een bepaling (clausule) die gaat over erven en erfbelasting. Ook wel overlevingsclausule. Met de 30-dagenclausule regel je dat in het geval dat jouw partner binnen 30 dagen na jouw overlijden ook komt te overlijden, de erfenis meteen doorgaat naar de erfgenaam van jouw partner. Jouw partner is dan wel erfgenaam, maar hoeft geen erfbelasting te betalen. Sinds 2010 is de 30-dagenclausule in de wet opgenomen. Je hoeft die dus niet meer in een testament op te nemen. Ook als je geen testament hebt, dan geldt de 30-dagenclausule. De Succesiewet bepaalt namelijk:
‘’De erfbelasting die van een verkrijger is geheven, wordt verminderd tot nihil indien over het verkregene, bij het overlijden van die verkrijger binnen dertig dagen na de verkrijging, nogmaals erfbelasting wordt geheven.’’
Wat is niet-opeisbaarheidsclausule?
De niet-opeisbaarheidsclausule is een bepaling in een testament. De clausule houdt in dat een kind zijn of haar erfdeel pas kan opeisen na het overlijden van de (langstlevende) echtgenoot of partner van de erflater. Hiermee kan de langstlevende echtgenoot verzorgd worden achtergelaten. Zeker in het geval dat je ongehuwd samenwoont en kinderen hebt, is het verstandig om deze clausule op te nemen in jouw testament.
De notaris is verplicht om de erflater te wijzen op de mogelijkheid van het opnemen van een niet-opeisbaarheidsclausule. Zie ook belehrungsplicht of zorgplicht.
De successiewet is de wet op grond waarvan erfbelasting en schenkbelasting wordt geheven. De Successiewet is van toepassing op de in Nederland wonende erflaters of schenkers.
Wat is een successiebelasting?
Successiebelasting is de oude term voor wat tegenwoordig erfbelasting heet. Successie betekent opvolging. Bijvoorbeeld oudere mensen gebruiken deze term nog wel eens.
Wat is vrijstelling?
Een vrijstelling is een fiscaal begrip. Het bedrag waarover geen belasting betaald hoeft te worden, heet een vrijstelling. Bijvoorbeeld binnen de erfbelasting is er een vrijstelling afhankelijk van de aard van de relatie met de overledene. Over dit bedrag hoeft dan geen erfbelasting te worden betaald. Er is ook een vrijstelling in de schenkbelasting.
Erfbelasting is de belasting die je als erfgenaam moet betalen over de waarde van de erfenis, dus over het geld of over de waarde van de spullen die je hebt geërfd.
Bedragen waarover geen belasting betaald hoeft te worden, heten vrijstellingen. In het algemeen zal de vrijstelling die de langstlevende partner heeft, voldoende zijn om geen belasting te hoeven betalen. Dat is bij de kinderen vaak anders omdat hun vrijstelling kleiner is. Je kunt in jouw testament bepalen dat de langstlevende deze belasting moet voorschieten.
Naast vrijstellingen die verschillen per groep, zijn er ook verschillende tarieven die hoger worden als de erfenis hoger is.
ANBI is de afkorting van: Algemeen Nut Beogende Instelling. De Belastingdienst kan een stichting of vereniging de ANBI status verlenen. Hierdoor kunnen giften aan deze stichting of vereniging fiscaal gunstig worden afgetrokken van de belasting. Een belangrijke voorwaarde om daarvoor in aanmerking te komen is dat er minimaal 3 bestuurders moeten zijn.
Een stichting of vereniging met deze status hoeft zelf ook geen erfbelasting of schenkbelasting te betalen.
Er zijn diverse eisen waaraan een organisatie moet voldoen om de ANBI status te krijgen, deze staan op de site van De Belastingdienst. Zo mogen bestuurders geen bovenmatige vacatiegeld ontvangen.
Als je een stichting of vereniging opricht via deze site, dan heb je de mogelijkheid aan te geven dat je de ANBI status nastreeft. De statuten worden dan automatisch daarop aangepast.
Je hebt ook de SBBI status. Die is eenvoudiger te behalen. Deze levert minder belastingvoordeel op.
Erfbelasting is de belasting die je als erfgenaam moet betalen over de waarde van de erfenis, dus over het geld of over de waarde van de spullen die je hebt geërfd.