Met een finaal verrekenbeding kun je de erfbelasting verlagen. Bij overlijden worden de huwelijkse voorwaarden dan automatisch opgeheven. De helft van de bezittingen komt dan de langstlevende partner toe.
Finaal verrekenbeding voor minder erfbelasting
Het finaal verrekenbeding is een beding dat je kunt opnemen in de huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaarden. In dit beding staat dat als jullie uit elkaar gaan door overlijden, het gemeenschappelijk vermogen wordt verdeeld alsof jullie geen voorwaarden hebben opgesteld. Dat kan een belastingvoordeel opleveren.
Voordeel erfbelasting bij overlijden
Bij echtgenoten die getrouwd zijn onder huwelijkse voorwaarden is er geen gemeenschappelijk bezit of dit gemeenschappelijk bezit is beperkt. Bij overlijden zal de langstlevende het bezit van de overleden echtgenoot erven. Die moet daarover erfbelasting betalen. Om die belasting te verlagen neem je een finaal verrekenbeding op.
Bij overlijden worden de voorwaarden immers opgeheven en is er alsnog een gemeenschap van goederen. Hierdoor is de helft van het bezit namelijk alsnog van de langstlevende partner. Een dergelijk finaal verrekenbeding kun je beter niet opnemen bij huwelijkse voorwaarden die zijn opgesteld in verband met grote schulden. Doe je dat wel? Dan zijn de schulden ook voor de langstlevende partner bij overlijden.
Moos en Gina en de erfenis
Gina heeft een prachtig huis, dat is gefinancierd met familiegeld. Ze is getrouwd met Moos. Ze hebben huwelijks voorwaarden opgesteld zodat het huis van Gina zal zijn, ook bij echtscheiding. Het huis is gigantisch en twee miljoen waard zonder een hypotheek. Bij het overlijden van Gina is Moos wel gewoon erfgenaam. Hij zal dan de woning erven van twee miljoen. Dat is ruim boven de vrijstelling van de erfbelasting. Moos moet over 1.3 miljoen straks erfbelasting betalen.
Door in de huwelijks voorwaarden een finaal verrekenbeding op te nemen kan dit grotendeels worden voorkomen. Bij overlijden van Gina is de woning alsnog van hun beiden. Dat wil zeggen dat Moos nu nog maar één miljoen erft. Die andere miljoen is al van hem, want zijn deel in de gemeenschap die alsnog ontstond door overlijden van Gina. Dat scheelt een slok op een borrel. Nu hoeft Moos alleen erfbelasting te betalen over het verschil van één miljoen en de geldende vrijstelling voor een echtgenoot.
Heeft onze uitleg je verder geholpen?
Lees meer over Aangifte erfbelasting
Lees meer over Huwelijkse Voorwaarden