Wat is het mogelijke belastingvoordeel bij een tweetrapstestament?
Er wordt in beginsel altijd bij het eerste overlijden binnen een huwelijk, dan wel een geregistreerd partnerschap erfbelasting geheven. Als er kinderen zijn, dan moeten ook over hun erfdeel erfbelasting worden betaald. Dit terwijl de kinderen het erfdeel niet in handen krijgen. Dat blijft bij de langstlevende ouder in vruchtgebruik. Dit kan een probleem opleveren omdat er dan geen liquide middelen aanwezig zijn om de erfbelasting te betalen.
In sommige gevallen kan dit door een tweetrapstestament voorkomen worden (als beschreven in Tros RADAR in maart 2010).
Als een tweetrapstestament is gemaakt zijn de kinderen bij het eerste overlijden geen erfgenaam. Zij erven pas van hun eerst overleden ouder op het moment dat de tweede ouder overlijdt. De kinderen zijn dan dus erfgenaam in twee nalatenschappen tegelijk op het moment van het overlijden van de langstlevende.
Een tweetrapsmaking levert bij de ontvanger ook een administratieve last op. Die moet de stand van het erfdeel bij houden.
Het opstellen van een tweetrapsmaking is niet in alle gevallen voordelig. Gelet op de complexiteit en de fiscale aspecten moet je altijd advies inwinnen voordat je een constructie als een tweetrapsmaking opzet.

Heeft onze uitleg je verder geholpen?

Maak nu een testament

Lees meer over Testament

Is je vraag niet voldoende beantwoord?

Stel je vraag