Verlaagt een schenking op papier het vermogen in box 3?

8.⁴

Verlaagt een schenking op papier mijn vermogen?

Ja, de schenking op papier is een schuld. Die trek je dus van je vermogen in box 3 af. Bij de ontvanger, meestal je kinderen, is deze schenking vermogen. Zij voeren deze dus op in box 3.

Vermogen in box 3

Bij de schenker wordt het vermogen in box 3 verlaagd. Jouw vermogen in box 3 bestaat immers uit het saldo van je totale bezittingen minus je totale schulden.
Maar bij de ontvanger, de begunstigde, wordt het vermogen in box 3 verhoogd met het bedrag van de schenking op papier.

De berekening en de tarieven voor schenken op papier worden jaarlijks vastgesteld en gepubliceerd op onze website.

Verplichte rente bij schenking op papier

De schenker moet jaarlijks rente betalen (momenteel: 6%) over de schuld. Deze rente moet de schenker daadwerkelijk uitbetalen. De ouders betalen deze rente aan hun kinderen. De kinderen kunnen de rente (deels) terug schenken aan de ouders. Hierbij kunnen de kinderen gebruik maken van de jaarlijkse reguliere vrijstelling. Je kunt namelijk jaarlijks een bedrag aan je ouders schenken. Let op, dit is niet verplicht! Het verschilt per situatie wat fiscaal gezien het beste uitkomt.

Voorbeeld fiscale berekening schenken op papier

Ouders schenken aan 1 kind € 200.000 op papier. Het vermogen van de ouders in box 3 neemt af met € 200.000. Het vermogen van het kind neemt toe met € 200.000.

Los van vrijstelling voor het kind moet deze 1,2% belasting betalen over dit bedrag in box 3. De ouders moeten 6% rente betalen aan het kind. Dat is €12.000 per jaar. Het kind schenkt nu het maximale vrijgestelde bedrag terug aan de ouders. Dat is iets meer dan € 2.500. De andere 9.500 moeten de ouders daadwerkelijk betalen aan hun kind.

Vermogen in box 3
Verplichte rente bij schenking op papier
Voorbeeld fiscale berekening schenken op papier

Moeten alle stichtingsbestuurders naar de notaris? Moeten we allemaal tegelijk tekenen?

Nee, niet alle stichtingsbestuurders hoeven langs de notaris. Er hoeft ook niet tegelijk getekend te worden.

Alle stichtingsbestuurders naar de notaris?

Alle personen die een stichting oprichten en in het stichtingsbestuur komen moeten zich persoonlijk legitimeren. Het doel is voorkoming van fraude en witwassen, dat is geregeld in de WWFT.

Maar dat legitimeren hoeft niet bij de notaris die de akte opstelt. Je kan je bij iedere notaris in Nederland legitimeren. Dit wordt ook wel legalisatie genoemd. Notarissen rekenen hier wel een vergoeding voor. Doe je het bij de notaris die de stichting opricht voor jou dan is het kosteloos. Bij de notaris teken je dan ook direct een volmacht.

Als je met meer mensen een rechtspersoon opricht dan hoef je dus niet met zijn allen rond de tafel bij de notaris. Iedereen kan op het moment dat hem/haar dat goed uitkomt langs bij de notaris en een volmacht tekenen.

Alle stichtingsbestuurders naar de notaris?

Moet ik persoonlijk langs bij de notaris als ik een BV wil oprichten?

Ja, je moet zeker persoonlijk langs. Op grond van wettelijke richtlijnen moet de notaris controleren wie er een BV opricht. Dat gaat veel verder dan het controleren van de legitimatiebewijzen. Strenge controleregels moeten voorkomen dat BV’s worden gebruikt voor het witwassen van geld of als dekmantel voor terroristen.

Moet ik voor een BV langs bij de notaris?

Moet je persoonlijk langs bij de notaris? Een BV kan in Nederland alleen worden opgericht door een notaris. De personen die een BV oprichten moeten zich persoonlijk legitimeren. Dat is om misbruik te voorkomen.

Maar dat legitimeren hoeft niet altijd bij de notaris die de akte opstelt. In overleg met jouw notaris kan je bij iedere notaris in Nederland je legitimeren. Notarissen rekenen wel een vergoeding voor de legitimatie. Doe je het bij de notaris die de BV opricht voor jou dan is het kosteloos. Bij de notaris teken je dan ook direct een volmacht. Met die volmacht zorgt de notaris die de BV opricht dat alles in orde komt.

Notaris strafbaar bij te weinig controle

Let wel op. Ook hierop zijn uitzonderingen. Steeds meer notarissen willen wel degelijk iedereen aan tafel. De notaris kan zelf invullen op welke manier hij aan zijn onderzoeksplicht wil voldoen. Als de notaris achteraf een verwijt kan worden gemaakt, dat er te weinig is gecontroleerd, dan is de notaris strafbaar. Er staan forse straffen op het meewerken aan het oprichten van BV terwijl je weet dat het niet in orde was.

Moet ik voor een BV langs bij de notaris?
Notaris strafbaar bij te weinig controle

Wat is het verschil tussen een verklaring van erfrecht en een verklaring van executele?

In een verklaring van erfrecht staat wie de erfgenamen zijn. In de verklaring van executele staat wie de executeur is en wat zijn/haar bevoegdheden zijn.

Verschil verklaring van erfrecht en verklaring van executele

Beide verklaringen worden opgesteld door de notaris.

In de verklaring van erfrecht zet de notaris wie de erfgenamen zijn. Daarvoor onderzoekt de notaris ook het testament, de registers van de burgerlijke stand en mogelijk andere bronnen. De erfgenaam of erfgenamen vragen de verklaring van erfrecht aan. In een verklaring van erfrecht kan ook een executeur zijn opgenomen.

Een verklaring van executele maakt de notaris als er een executeur is. Een executeur wordt benoemd in een testament of in een losse akte (executeurs benoeming). Dit is een formele benoeming. In de verklaring schrijft de notaris wie er is benoemd tot executeur en wat de bevoegdheden zijn van de executeur. Deze verklaring vraagt de executeur aan, nadat hij zijn benoeming heeft aanvaard. Een executeur kan ook een verklaring van erfrecht aanvragen.

Bekijk de video

Verschil verklaring van erfrecht en verklaring van executele
Bekijk de video

Ik ben aangewezen als executeur. Moet ik dat doen? Wanneer neem ik dat besluit?

Het is geen verplichting om executeur te zijn. Je mag het dus weigeren. Je hoort pas na het overlijden of je executeur bent. Dan neem je een besluit.

Aangewezen als executeur

Als je in een testament bent aangewezen als executeur dan hoor je dat pas op het moment dat de persoon die jou aanwees is overleden. Op dat moment moet je besluiten of je de taak op je wilt nemen. Het is zeker geen verplichting, dus je moet niets.

De executeur beheert de erfenis en handelt deze af. Dat kan veel werk zijn. Je moet schuldeisers zoeken en betalen. Je moet eventueel spullen verkopen en verdelen. Daarna maak je een overzicht van de erfenis en de erfgenamen. Afhankelijk van de bevoegdheden rond je af met de verdeling van de erfenis. Naast de hoeveelheid werk kan het ook emotioneel zijn. Misschien zijn de erfgenamen het wel niet met elkaar eens en gebruiken ze de erfenis om oude rekeningen te vereffenen.

Beloning executeur

De erflater heeft ook bepaald of je betaald wordt. De wettelijke beloning voor een executeur is 1% van de netto waarde van de erfenis. Maar er zijn ook andere beloningen mogelijk. Dat staat in het testament.

Als je bent aangewezen

Als je de functie aanvaardt heb je een Verklaring van Executele nodig. Daarin geeft de notaris aan dat jij executeur bent.

Wil je alles weten over de rol van de executeur en antwoord op heel veel vragen? Kijk dan vooral eens op www.verklaringvanexecutele.nl

Aangewezen als executeur
Beloning executeur
Als je bent aangewezen

Wat is een erfenis aanvaarden?

Als je de erfenis aanvaardt, dan ben je in de rechten van de overledene getreden. Je hebt dan alle bezittingen, maar ook alle schulden op je genomen. Meestal pakt dat goed uit, maar het kan dus ook zijn dat je nu meer schulden dan bezit hebt geërfd. Jij bent nu aansprakelijk voor die schulden.

Erfenis aanvaarden: ja of nee?

Je moet besluiten of je een erfenis wilt hebben. Een erfenis kan je aanvaarden of verwerpen. Je kan ook onder voorwaarden aanvaarden. Waarom deze keuzes?

Een erfenis bestaat uit alles wat de overledene heeft nagelaten. Alles wil zeggen dat naast de bezittingen ook de schulden onderdeel zijn van de erfenis. Als je de erfenis aanvaardt dan is alles van jou, de bezittingen en de schulden. Dat kan verkeerd uitpakken als er meer schulden zijn dan bezittingen. Je draait dan op voor het betalen van de schulden van de overledene. Onder de schulden moet je ook een eventuele hypotheek verstaan, dus pas op voor huizen die onder water staan.

Wat kan je doen als je een erfenis met schulden verwacht?

Als je bang bent dat er meer schulden zijn dan bezittingen, dan kan je twee dingen doen.

Je kunt de erfenis verwerpen. Dan krijg je niets, maar je hoeft ook zeker niets te betalen.
Je kunt de erfenis laten beschrijven en dan beslissen. Dit heet beneficiair aanvaarden. Aan deze vorm zijn wel kosten verbonden en het kan bovendien lang duren. De beschrijving moet soms opgesteld door een vereffenaar en die rekent hier zijn uurtarief voor.

Risico van onbewust aanvaarden erfenis

Let goed op. Om een erfenis te aanvaarden hoef je niets formeel te doen. Je hebt de erfenis volgens de wet al aanvaard zodra je iets uit de erfenis haalt of gebruikt. Dus als je een schilderij meeneemt na de begrafenis, dan heb je de erfenis al aanvaard. De kosten van de uitvaart mag je uit de erfenis betalen. Dat is geen aanvaarding.

Erfenis aanvaarden: ja of nee?
Wat kan je doen als je een erfenis met schulden verwacht?
Risico van onbewust aanvaarden erfenis

Kun je erven van iemand die je hebt vermoord?

Nee, dat kan in Nederland niet. Je bent dan een zogeheten onwaardige erfgenaam als je de erflater hebt vermoord. Je moet dan wel veroordeeld zijn voor die moord. Heb je iemand gedwongen een testament op jou te maken? Dan kan je ook niet erven.

Kun je erven van iemand die je hebt vermoord?

Als bewezen is dat jij de overledene (erflater) hebt vermoord dan ben je onwaardig om te erven. Datzelfde geldt trouwens ook als in een aantal andere gevallen. Bijvoorbeeld als je hebt geprobeerd om de erflater te vermoorden. Ook als je die persoon hebt gedwongen een testament te maken, in te trekken of te wijzigen.

Uitzondering als je nog niet veroordeeld bent

Juristen wijzen graag ook op de uitzonderingen. Een belangrijk punt is dat je onherroepelijk moet zijn veroordeeld. Dus als je opgepakt bent als verdachte, maar weer vrijgelaten wegens gebrek aan bewijs dan ben je niet veroordeeld. Bovendien kan een buitenlandse veroordeling voor een strafbaar feit niet worden ingebracht in een Nederlandse rechtszaak. In die gevallen kan je dus wel erven.

Vergeving

De zogenaamde onwaardigheid kan worden opgeheven door de erflater. Die moet je dan ondubbelzinnig hebben vergeven. In het geval van moord is dat praktisch niet voorstelbaar. In de andere gevallen moet je dan wel bewijzen. Dus de vergeving zal schriftelijk aantoonbaar moeten zijn.

Kun je erven van iemand die je hebt vermoord?
Uitzondering als je nog niet veroordeeld bent
Vergeving

Kan ik mijn bedrijf inbrengen in een stichting?

Het kan wel, maar een stichting mag geen winstoogmerk hebben. Bedrijven hebben meestal wel als doel om winst te maken. Daarom is het niet ideaal.

Ondernemen in een stichting

Veel mensen zoals kunstenaars of ZZP-ers overwegen hun onderneming in een stichting onder te brengen. De stichting mag geen winstoogmerk hebben. Dat wil zeggen dat het doel van de stichting nooit het maken van winst mag zijn. Dat wil niet zeggen dat de stichting geen ondernemersactiviteiten kan of mag hebben. Veel stichtingen verkopen bijvoorbeeld spullen om aan inkomsten te komen. Een goed voorbeeld is ook bijvoorbeeld kaartverkoop door culturele instellingen. De winst uit de bedrijfsactiviteiten moet ten goede komen aan het maatschappelijke doel van de stichting.

Betalen van bestuurders

De stichting kan geen winstuitkering doen aan haar stichtingbestuurders. Via een omweg kan de stichting wel een bestuurder inhuren. De bestuurder verhuurt zichzelf dan aan de stichting voor het uitvoeren van bepaalde werkzaamheden. Nu luistert het wel heel nauw. Het bestuur moet totaal onafhankelijk dergelijke inhuurbeslissingen kunnen nemen. Zeker subsidiegevers en de fiscus zullen namelijk erg goed kijken of hier geen schijnconstructie bestaat.

Ook kan de stichting een vergoeding geven aan de bestuurders voor hun bestuurswerk. Dat noem je een bestuursvergoeding. Hier zijn verschillende vormen van een vrijgestelde vrijwilligersvergoeding, een geringe vergoeding en een ruime vergoeding. Bijvoorbeeld ANBI stichtingen mogen hun bestuurders alleen een de maximaal vrijgestelde vrijwilligersvergoeding geven. Dat komt meestal neer op vergoeding van kosten en een bijdrage voor het bijwonen van vergaderingen.

Bedrijfsactiviteit

Als de stichting bedrijfsactiviteiten gaat ontplooien dan zijn er ook andere fiscale gevolgen. De stichting is dan btw verschuldigd, maar kan deze dan ook aftrekken. Ook zal de stichting mogelijk zelfs vennootschapsbelasting moeten afdragen.

Extra juridische problemen

Als je nu al een onderneming hebt kun je die niet zomaar inbrengen in een stichting. Daarvoor moet de stichting betalen aan jou. De bestaande zaak heeft immers een bepaalde waarde.

Ook moet je bedenken dat de meerwaarde die je de komende jaren in de stichting krijgt niet meer naar jou privé kan. Ook bijvoorbeeld merken en auteursrechten komen dan in de stichting terecht.

Conclusie: de stichting is niet het ideale middel om een bedrijf in onder te brengen.

Ondernemen in een stichting
Betalen van bestuurders
Bedrijfsactiviteit
Extra juridische problemen

Mag je familie in het bestuur van de stichting?

In beginsel mag je samen met jouw familieleden in een stichting zitten. Hier zijn uitzonderingen op. Bijvoorbeeld als jouw stichting de ANBI status wil of subsidie wil aanvragen.

Familie in bestuur van stichting

Of familieleden samen in het bestuur van een stichting mogen zitten hangt af van de aard van de stichting. In het algemeen is er geen verbod. Bij sommige stichtingen zoals een familiestichting is het zelfs heel logisch dat de bestuursleden familie van elkaar zijn.

Anbi of subsidie

Het wordt anders als je als stichting de ANBI status wilt hebben of subsidie aan gaat vragen. In dat geval mag één enkele bestuurders niet de beschikkingsmacht hebben over het vermogen van de stichting.

Bij die vraag wordt dan ook gekeken naar familieverbanden. Dus in een bestuur van drie personen waarvan er twee met elkaar getrouwd zijn zal de fiscus mogelijk extra onderzoek doen.

Subsidiegevers zullen ook een meer onafhankelijk bestuur verlangen.

Familie in bestuur van stichting
Anbi of subsidie

Onze stichting wil dat het adres van de stichting geheim blijft. Kan dat?

Het vestigingsadres is altijd openbaar. Dat staat in het Handelsregister ingeschreven. De adressen van de bestuurders zijn niet openbaar.

Is het adres van een stichting altijd openbaar?

Voor de notaris moet je altijd een adres afgeven. Die moet jouw gegevens ook kunnen controleren. Dat is nodig in het kader van de strijd tegen witwassen en terrorisme. Dat is iets anders dan de vraag of later het adres van de stichting altijd openbaar moet zijn.

Alle rechtspersonen moeten ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel. Het vestigingsadres is altijd openbaar. De adressen van de bestuurders zijn niet openbaar. Deze adressen zijn wel zichtbaar voor overheden, notarissen, advocaten en deurwaarders.

Ook als je een geheim privé-adres hebt zullen de eerder genoemde groepen jouw adres wel kunnen vinden.

Praktijkoplossing

Er is een oplossing in de praktijk voor stichtingen die bijvoorbeeld slachtoffers van geweld opvangen. Je kan het vestigingsadres van de stichting op een andere plek zetten, dan waar de werkelijke activiteiten plaatsvinden. Het opvanghuis kun je dan op een geheim adres houden. De stichting vestig je bijvoorbeeld bij de notaris of een ander vertrouwenspersoon.

Is het adres van een stichting altijd openbaar?
Praktijkoplossing