Zijn de kosten van een Verklaring van Erfrecht aftrekbaar?
8.4
Zijn de kosten van een Verklaring van Erfrecht aftrekbaar?
8.4
Pablo van Klinken is notarieel jurist en ondernemer. Al jaren actief op het snijvlak tussen juridische dienstverlening, informatie en technologie. Zeer succesvol in het opzetten van commercieel werkende nieuwe initiatieven. Drijvende kracht achter DoeHetZelfNotaris.
Afgestudeerd aan de Universiteit van Amsterdam in Nederlands Recht.
Zijn de kosten van de verklaring van erfrecht aftrekbaar van de erfbelasting?
Nee, deze kosten zijn niet aftrekbaar van de erfbelasting. Deze kosten horen niet tot de kosten die uit de boedel betaald kunnen worden. De kosten van de verklaring komen voor rekening van de opdrachtgever.
Nee, dat kan niet. De kosten van de uitvaart kun je wel betalen uit de erfenis. De kosten die na de uitvaart komen zijn niet aftrekbaar. Deze kosten noemen we boedelkosten. Ze verlagen de erfenis voor de verdeling, maar ze zijn niet aftrekbaar.
Kosten gaan wel van de erfenis
De factuur voor de verklaring van erfrecht komt dus op naam van de contactpersoon. Die is verantwoordelijk voor de betaling. Het is logisch dat alle kosten die gemaakt zijn om de erfenis in kaart te brengen straks eerst betaald worden. Dus nadat alle kosten zijn betaald, resteert een bedrag dat verdeeld kan worden onder de erfgenamen.
De kosten zijn dus niet fiscaal aftrekbaar, maar verminderen wel de omvang van de erfenis. Dus tussen de erfgenamen zijn deze kosten wel onderling te verrekenen.
Ja zeker, de inhoud van je testament is geheim. Ook het feit dat je een testament hebt gemaakt is geheim. Het staat je vrij om zelf dit met mensen te delen. Niemand anders dan jijzelf kan de informatie achterhalen.
Testamentgeheim
Het testamentgeheim bestaat uit twee delen.
Tijdens je leven is zelfs het feit dat je een testament gemaakt hebt geheim. Je hoeft het aan niemand te vertellen.
Het tweede deel van het testamentgeheim is de inhoud. Je hoeft de inhoud aan niemand bekend te maken. Je kan je testament ook zo vaak als je wilt wijzigen of zelfs helemaal herroepen.
Testament na overlijden
Na je overlijden kunnen de erfgenamen opvragen of er een testament was. Dat is dan niet meer geheim. Ook kunnen ze dan uitzoeken welke notaris dat testament bewaart. Ze doen dit:
met een (online) formulier, met een kopie van de overlijdensakte. Deze vraag gaat naar het Centraal Testamenten Register in Den Haag. Die geeft antwoord op de vraag of er een testament is en zo ja bij welke notaris.
bij een notaris die dit tegen betaling voor hen uitzoekt. De notaris heeft online toegang tot het CTR.
Kopie van testament
Er is geen centrale opslag van testamenten. Het is niet mogelijk, ook niet voor de notaris, om online een testament in te zien. De notaris die het testament bewaart kan het inzien, of een afschrift geven aan een andere notaris. Ook belanghebbenden kunnen een afschrift vragen. Zij hebben slechts recht op het deel dat hun aangaat. Nabestaanden en belanghebbenden kunnen na het overlijden aan de notaris vragen om de inhoud van het testament bekend te maken.
Dat hangt van de situatie af. Zonder testament is je ex geen erfgenaam. Soms kan de ex via de kinderen alsnog over de erfenis beschikken. Had je wel een testament, dat is niet automatisch vervallen door een echtscheiding. Kijk dat dus goed na en trek het eventueel in.
Erfenis naar mijn ex?
Gescheiden of uit elkaar. Kan het dan zo zijn dat je erfenis nog naar je ex gaat? Ja, dat kan wel zo zijn. Met een echtscheiding of het staken van het samenwonen is nog niet automatisch jouw testament vervallen. Heb je een testament waarin jullie elkaar hadden aangewezen als erfgenaam? Dan moet je dat even goed nalezen. Het kan zijn dat je ex dan nog steeds je erfgenaam is.
Wat is nu de tekst die je zoekt in het testament? Sommige testamenten spreken over het nalaten aan de echtgenoot, of de partner. Is de echtgenoot geen echtgenoot meer, of is een procedure tot echtscheiding aanhangig, dan vervalt de erfstelling. Een zelfde bepaling bestaat over de partner waar je mee samenwoont.
Maar let op! Als er dus geen bepaling in het testament staat dat die erfenis niet van toepassing is als jullie uit elkaar zijn, dan blijft dat testament van toepassing. Want er is geen enkele wettelijke regeling dat testamenten wijzigen door scheiding (trouwens ook niet door het huwelijk). Dus zelfs in de situatie dat je opnieuw trouwt kan het zijn dat je oude testament gewoon nog van kracht blijft. Voor een scheiding van tafel en bed, of de situatie waarin de echtscheidingsprocedure wel is gestart, maar nog niet uitgesproken, moet deze bepaling expliciet zijn opgenomen. In onze modellen is dat natuurlijk het geval.
De oplossing
Je kunt ook het testament herroepen, dan is het wettelijk erfrecht van toepassing. Door een testament te herroepen weet je zeker dat het niet meer van toepassing is. Je kan ook een nieuw alleenstaande testament opstellen. Een nieuw testament begint altijd met de bepaling dat je alle vorige testamenten herroept.
Minderjarige kinderen?
Hebben jullie minderjarige kinderen en ga jij dood? Dan is je ex de beheerder van jouw erfenis (minderjarigenbewind) totdat de kinderen meerderjarig worden. De andere ouder beschikt dus in de periode dat de kinderen minderjarig zijn over de erfenis. Hij/zij kan hier alles mee doen. Wil je dat niet? Dan moet je een nieuw testament maken en daarin een andere beheerder aanwijzen.
Ex op een andere manier in testament
Het kan ook nog zijn dat je ex was aangewezen om bepaalde dingen te regelen na jouw overlijden. Denk bijvoorbeeld aan het uitvoeren van je uitvaart of het afhandelen van je erfenis. Heel vaak blijft juist die bepaling wel van kracht, ook al ben je uit elkaar. Dat zullen de meeste mensen niet willen, dat hun ex de uitvaart gaat regelen.
Ik heb de erfenis aanvaard, kan ik die nu nog verwerpen?
Nee, dat is niet mogelijk. Als je eenmaal hebt aanvaard kan je niet daarna nog verwerpen. Andersom kan het ook niet. Je kan niet eerst verwerpen en daarna alsnog aanvaarden.
Erfenis later alsnog verwerpen
Een erfenis aanvaarden is een eenmalige beslissing die niet kan worden herroepen. Dat kan in de praktijk dus vervelend uitpakken. Het kan zijn dat er onverwachte schulden in de erfenis zitten, of bijvoorbeeld zwart geld met de daarbij behorende belastingschulden. Dat wil zeggen dat je dan door de erfenis aan te nemen, aansprakelijk bent geworden voor al die schulden. Er gaan wel stemmen op in de politiek om hier verandering in aan te brengen. Tot op heden is dat toekomstmuziek.
Besluit is onherroepelijk
Een erfenis aanvaarden hoef je niet schriftelijk te doen. Puur door te handelen kun je al een erfenis hebben aangenomen. Als je de erfenis hebt verworpen dan kun je die niet daarna weer aanvaarden. Dit besluit is dus onomkeerbaar. Zoals alle besluiten die je kunt nemen.
Vraag je een verklaring van erfrecht aan dan zal de notaris jou expliciet vragen of je de erfenis gaat aanvaarden.
Erfenis aanvaarden onder voorwaarden
Bij twijfel kun je de erfenis beneficiair aanvaarden. Je laat dan een beschrijving van de erfenis maken. Op basis daarvan maak je dan de keuze. Maar let op, het maken van een dergelijke beschrijving kost wel geld.
Het beneficiair aanvaarden en het verwerpen van een erfenis moet je doen bij de rechtbank in de plaats waar het overlijden plaats vond.
Kan je een rechtspersoon oprichten als je nog minderjarig bent?
Nee, een minderjarige kan geen rechtspersoon oprichten.
Rechtspersoon oprichten als minderjarige
In beginsel ben je minderjarig en ben je voor de wet handelingsonbekwaam. Je mag wel een brood kopen of een fiets. Maar dergelijke grote rechtshandeling, zoals een rechtspersoon oprichten, kun je niet zelfstandig uitvoeren. Je hebt toestemming nodig van je ouders. Zij zijn namelijk ook 100% aansprakelijk voor jouw handelen.
Je kan in ieder geval geenrechtspersoon via onze site oprichten . Er komt namelijk wel meer werk bij kijken dan de standaardsituatie. Zo moet de notaris alle documenten controleren die met de handlichting te maken hebben.
Ik ga in het buitenland trouwen. Nu gaan wij dit doen onder huwelijkse voorwaarden. Is het mogelijk deze voorwaarden ook in Nederland te laten gelden?
Nee, dat kan niet. Als jij een huwelijk sluit in het buitenland, is het recht van dat land van toepassing.
Trouwen in het buitenland
Een huwelijk wordt gesloten naar het recht van het land waar je trouwt. Dus als jij een officieel huwelijk laat sluiten in Indonesië is daar Indonesisch huwelijks vermogensrecht op van toepassing. Dat is anders als het huwelijk in Nederland wordt gesloten en je in Indonesië alleen een ceremonieel huwelijk doet.
Huwelijkse voorwaarden opstellen
Huwelijkse voorwaarden zijn een aanvulling op Nederlands recht. De voorwaarden gaan dus uit van een basis in Nederlands recht. Je kunt niet zomaar Nederlandse huwelijkse voorwaarden hangen aan het recht in het buitenland.
Gevolgen
De keuze die je maakt voor het recht waaronder je trouwt is heel bepalend bij een latere echtscheiding, de nationaliteit van je kinderen en een mogelijke erfenis. Denk hier dus goed over na.
Donald en Melanie gaan trouwen in Las Vegas
Het Nederlandse stel Donald en Melanie uit Almere zijn op vakantie in Las Vegas. Zij besluiten te gaan trouwen in een hotel. Dat is een officieel huwelijk dat binnen één dag geregeld kan zijn. Wat zij zich niet realiseren is dat zij nu getrouwd zijn naar het recht van Las Vegas. Zij zijn nu getrouwd naar het recht van Nevada. Dit huwelijk wordt in de hele wereld erkend. De exacte inhoud van hun huwelijksrechten is nu niet bekend, want de bekendheid met het recht van Nevada is niet zo groot.
Nederland past sinds 2019 de regels van de EU Huwelijksvermogensrechtverordening toe (ook bij niet-EU-rechten). Die zegt grofweg:
Je huwelijksvermogensstelsel wordt bepaald door:
het recht van het land van je eerste gewone verblijfplaats na het huwelijk,
of (als dat er niet is) het land van je gemeenschappelijke nationaliteit,
of (als dat er ook niet is) het land waarmee je het nauwst verbonden bent.
Als jullie na het trouwen in Las Vegas direct in Nederland gaan wonen, is de kans groot dat Nederlands recht alsnog van toepassing wordt op het vermogen.
Hoe vind je een oud testament?
Als je een oude testament niet kan vinden zijn er verschillende manieren om dat zelf uit te zoeken. Je kan ook een notaris, tegen betaling, om hulp vragen.
Testament kwijt
Ergens rond 1987 hebben wij een testament laten opmaken. Graag zouden we een aanvulling doen, maar helaas is het testament thuis nergens meer te vinden. Is er toch een mogelijkheid dat we via deze site iets kunnen wijzigen?
Er is altijd een kopie van jouw testament. De notaris die het maakte en daarna zijn opvolger is verplicht dit te bewaren. Iedere notaris kan het bestaan van een testament opvragen bij het CTR (centraal testamenten register) en bij welke notaris dat exemplaar ligt. Hij kan dan een afschrift vragen. Is er geen notaris dan liggen de hele oude testamenten centraal in een depot.
Voor dat afschrift moet de notaris betalen aan de notaris die het opstuurt (en zoekt in zijn kluis etc.). Die kosten kunnen oplopen tot € 75,– De notaris rekent die kosten aan jullie door.
Dat twintig jaar bewaren in een brandveilige kluis is een van de kosten die een notaris heeft aan een testament. Deze kosten zijn vaak niet bekend bij de mensen.
Zelf op zoek
Het goedkoopste is als je zelf nog weet bij welke notaris het testament ligt. Is die notaris niet meer te vinden, of met pensioen? Dan kan je online zoeken in het opvolgersregister. Dat is een register van de KNB. Hierin kun je zien wie de huidige opvolger is van de oorspronkelijke notaris.
Bij oude testamenten beter opnieuw beginnen
Het wijzigen van een testament dat oud is, van voor 2003 is af te raden. Sinds die tijd zijn er twee grote wetswijzigingen geweest in het erfrecht. Jouw testament zou daar helemaal op aangepast moeten worden. Dat wordt een kostbare zaak. Het is veel goedkoper en eenvoudiger een nieuw testament te maken. Daarmee vervalt ook het oude testament.
Ik wil geld schenken aan mijn in het buitenland wonende kind. Hoe zit het met de belasting?
Bij een schenking is de belasting van het land van de schenker bepalend. Soms is ook het recht van het land van de ontvanger nog van belang. Om te voorkomen dat je twee keer belasting moet betalen heeft Nederland verdragen gesloten met veel landen.
Schenken aan kind in buitenland
Je wilt geld schenken aan jouw kind. Dat kind woont niet in Nederland. Hoe zit het dan met de schenkbelasting? Het recht van welk land is nu van toepassing?
In principe betaal je de schenkbelasting in het land waar de schenker woont. Jij woont in Nederland dus is de Nederlandse regelgeving van toepassing. Woont de ontvanger van de schenking in het buitenland? Dan is het recht van dat woonland ook van belang. Ook dat land kan belasting heffen. Je moet dus altijd ook uitzoeken hoe giften worden behandeld in het land waar jouw kind woont.
Voorkomen dubbele belasting
De Nederlandse Belastingdienst stuurt een aangifte aan de ontvanger van de schenking. Met enkele landen heeft Nederland een verdrag gesloten ter voorkoming van dubbele belasting. Daardoor hoef je niet in Nederland én het woonland van je kind belasting te betalen. Je moet dus ook uitzoeken of Nederland een verdrag heeft met het land waar jouw kind woont.
Ik ben nog getrouwd maar wil samenwonen met iemand anders. Kan dat?
Ja, dat kan. Je kunt samenwonen met iemand anders als je nog getrouwd bent. Let wel op als je in gemeenschap van goederen bent getrouwd. Deze gemeenschap eindigt pas op het moment van echtscheiding.
Getrouwd, maar samenwonen met iemand anders
Je kunt met iemand anders gaan samenwonen, ook al ben je nog getrouwd. Dat zie je vaker, bij een relatie die stuk loopt doordat één van beiden verliefd is op een nieuwe partner. De formele scheiding kan namelijk lang op zich laten wachten.
Waar je wel op moet letten is dat als je getrouwd bent in gemeenschap van goederen, deze gemeenschap zal blijven bestaan. Die gemeenschap eindigt pas met een echtscheiding. Het vermogen (of de schulden) dat jij met je nieuwe partner opbouwt valt voor de helft in de gemeenschap met je echtgenoot/echtgenote. Het is dus logischer om de gemeenschap te ontbinden met een akte van verdeling.
Maar één fiscale partner
Je kunt trouwens maar één fiscale partner hebben. Als je getrouwd bent dan is dat automatisch degene met wie je getrouwd bent. Zo heeft de Belastingdienst dat geregeld. Dat kan dus lastig zijn bij het bepalen van de fiscale gevolgen van het samenwonen.
Maar 1x getrouwd
Voor het geval je twijfelt, je mag in Nederland voor de wet niet met meer dan 1 persoon tegelijk getrouwd zijn. Als je met meer mensen trouwt, dat noem je bigamie, dan is dat strafbaar. Er zijn landen op de wereld waar andere regels gelden.
Ja, dat mag. In Nederland geldt het grondrecht vrijheid van vereniging. Er is wel een toetsing achteraf.
Elke vereniging oprichten
Je hebt in Nederland in de Grondwet de vrijheid van vereniging. Dat is een grondrecht (artikel 8 Grondwet). Het wil zeggen dat iedereen een vereniging kan oprichten. Er is ook geen toetsing vooraf bij de oprichting. Dus ieder doel is bij oprichting toegestaan.
Toetsing achteraf
Er is wel een toetsing achteraf. Dan kan de vereniging worden verboden. Bijvoorbeeld omdat de vereniging een doel nastreeft dat in strijd is met de wet of de openbare orde. Een verboden vereniging is bijvoorbeeld Martijn. Zij kwamen op voor de belangen van pedofielen. Het Openbaar Ministerie heeft een aantal keren geprobeerd de Hells Angels en andere motorclubs te verbieden. Dat is in 2019 gelukt. Het voortbestaan van de motorbendes vormt een gevaar voor de openbare orde.
